错误原因分析报告范文(必备4篇)

错误原因分析报告范文1

1、内部环境分析：

Strengths（优势）：

*生活态度比较积极，善于发现事物和环境积极的一面待人真诚，放得开，并乐于与人交往和沟通，善于开导别人喜欢思考问题，有一定的分析能力，并有寻根究底的兴趣，一定要将事情想清楚。

*有责任心、爱心，并且喜欢做相关的工作；

*心思细腻，考虑问题比较细致；

*逻辑性和条理性较好，有一定的书面表达能力；

爱好：喜欢能让自己静下心来的工作环境，能自己控制、安排的工作，跟人打交道的工作。

weaks（劣势）：

*竞争意识不强，对环境资源的利用不够主动，也就是与环境的交互能力不够；

*口头表达有时过于细节化，不够简洁；

保守，冒险精神不够，没有结合长远目标，并且创新能力有待提高；

*不喜欢：机械行重复的工作，也不喜欢没有计划没有收获的忙乱，不喜欢应酬和刻意的事情。

2、外部环境分析：opportunities（机会）：

*就专业方面来说，现在是一个信息爆炸的时代，各种渠道获得的各种类型的信息浩如烟海，对很多人来说，海量的信息只会让他们感到无所适从，而这也专业方向是很有发展前景的。

*加入世贸组织后，中国面临的国际化形势给个人也提供了更多的机会，可以在更宽广的舞台展现个人优势，比如英语作为国际交流的工具发挥的作用就很大。

*中科院这个环境本身给我们提供的很好的软硬件条件不容忽视，有机会参与一些科研项目，学以致用，也可以积累更多的实践经验，同时有很多的机会与行业高层人士接触、交流、学习，提高自身素质。

*身边很多优秀的同学，有很多向他们学习的机会，并且有构建良好的人际关系的条件。

Threats（劣势）：

*国际化的环境同时也意味着国际范围的竞争和挑战，对个人素质要求也就更高了，对于英语来说，就不能只满足与听、写，表达能力也至关重要。

*有时候并不是用人单位用人高峰期，就业的机会不是很多。

*优秀的人很多，而机会不一定是均等的，这时就不单单是知识的比拼，更是对个人发现机会、展示自己并把握机会能力的考验。

错误原因分析报告范文2

关键词：编译系统；语法错误处理；递归下降分析法

中图分类号： 文献标识码：B

1 前言

在计算机应用领域，目前多数用户都是通过高级语言实现所需要的计算。而对于任何高级语言来说，其编译系统内容丰富，具有严密的逻辑性，对提高学习者和开发者的计算机软件素质具有很大作用，使其不但能认识计算机信息处理的实质，还可以综合运用所学的软件设计技术来分析解决问题[1]。因此，编译系统是计算机系统软件最重要的组成部分之一，也是用户最直接关心的工具之一，它不但要接受程序语言的所有标准定义，以便源代码实现跨平台的可移植性，还必须生成高效、正确的目标代码。因此编译系统本身是一个大而复杂的程序，值得我们深入分析研究。

我们知道，在编译原理的学习和编译系统的构建过程中，语法分析是其中最为重要的一个组成部分。而在实际的编译系统中，语法分析器的错误处理能力与其构造原理和技术一样重要，这通常是编译原理教学环节中容易忽视的地方，不利于学习者进行实际的编译系统的开发工作。因此，本文对C++编译系统中递归下降的语法分析过程进行了研究，找到了发现并纠正语法错误问题的有效方法。

2 语法错误

编程人员在编写程序时，很难一次就将程序写的完美无误，尤其是一些比较复杂的程序，往往会存在程序错误。程序错误的种类有很多，比如违反语言的语法和语义规定的错误，源程序超出了计算机系统的某种限制而引发的错误，等等。其中语法错误是指源程序中含有不符合语法规则的成分时所产生的错误，一般是有关语言结构上的错误，如单词拼写错、表达式中缺少操作数、begin和end不匹配等。

语法分析结果的质量将直接影响到编译系统后期各阶段的工作，因此，为了帮助编程人员发现并纠正这一阶段可能出现的错误，编译系统的语法分析器应该具有错误处理的能力，其不但可以对语法上正确的源程序进行正确的编译，同时还能够对有错误的源程序报错，甚至在一定程度上对错误进行改正[2]。当然，进行出错处理是件很麻烦的事，想象一个设计良好的编译调试环境，比如Visual Studio，我们在用它开发编译程序时，不光可以知道哪一句错了，而且可以获得出错的原因。

3 语法错误处理技术

错误的诊察与报告

语法错误可以采用系统的方式解决，不依赖于出现的上下文。这些错误比较容易发现，通常出现在表1所示的翻译代码error中。

表1分析函数翻译代码

这里，编译系统使用EBNF文法描述语言，为每个非终结符计算FIRST集合和FOLLOW集合，编写分析函数将非终结符的每个产生式翻译成可执行代码。翻译的规则可由文法产生式的可能形式导出。对每一种产生式形式α，用T(α)表示α的翻译代码，全局变量t表示从词法分析器读入的当前单词，调用函数gettok可以获取下一个输入单词，此外，

当然，表1的代码也可用其他代码序列表示，以解决有时会出现的代码冗长问题。

编译系统在查找到源程序中的语法错误后，要对这些错误进行报告，报告的主要内容是错误发生的位置以及错误的性质。有了这两点内容，编程人员就可以比较方便地确定错误的性质并对其进行改正。文本所采用的错误报告方式为：每发现一处错误，就把该错误信息打印出来，包括源程序的名字、错误所在行、错误的具体内容等，同时用箭头指向出错的位置。例如，对于程序段：

for (i=0; i

cout>>i

其中的错误，编译系统将报告如下错误信息：

: 15: missing ';' before ')'

location: class PrintTest

for (i=0; i

: 16: missing ';'

location: class PrintTest

cout>>i

2 errors

其中，“”是上述程序段所在的C++源程序的名字，后面的“15”是错误所在的行的号码，“missing ';' before ')'”表示具体的错误信息，下面的“location”指错误在PrintTest类中，接下来该信息还显示了源程序中含有错误的代码行，并用箭头“^”指向出错位置，最后指出错误的总数，这里是2个。

递归下降分析法中的错误纠正策略

语法错误不难发现，但要修正错误并非易事。当然，不能说一发现错误就停止分析，这样做显然不合理，错误处理的大部分工作用于对错误进行适当的处理――错误恢复，以便系统分析过程可以继续下去。

语法错误的恢复方法是通过对输入程序添加遗漏的单词或忽略某些单词，从而将错误的输入转换为合法的句子。遗憾的是，找到合适的恢复方法非常困难，因为编程人员的意图有时候是很难推断出来的，这种推测在一定程度上增加了编译系统的复杂程度，如果选择错误将导致分析程序混乱，甚至导致后面本来文法上正确的输入也产生大量的语法错误。

而对于递归下降分析器的结构而言，有助于选取合适的错误恢复策略。分析器由许多函数组成，每个函数只完成分析任务的一小部分，因此，目标被划分成若干个子目标，每个子目标调用相关的分析函数。具体而言，假设构造了一个非终结符X的分析函数X，如果下一个输入单词不属于非终结符X的FOLLOW集合，函数就略过它，反复执行直至遇到X的FOLLOW集合中的单词，在处理完属于FOLLOW(X)的单词后，要将所有合法的部分返回给函数X的调用者。但这样做也有不完善之处，它不能处理含有非终结符X的句型。例如，非终结符X出现在句型αXβ中，函数X会略过D(β)中的元素，由于D(β)通常比FOLLOW(X)小，当分析识别出一个属于FOLLOW(X)，但不属于D(β)的输入单词时，程序丢弃该单词，X停止继续执行。因此，如果D(β)已知，函数必须使用D(β)，否则使用FOLLOW(X)，实现方法如下面中的输出函数所示。比如，当分析函数分析for语句的第三个表达式时，函数就利用了集合{ ; ) }恢复表达式存在的语法错误。

＜error．＞

externvoidtestARGS（（inttok，charset［］））；

该函数检查下一个单词是否等于tok，如果不等，则发出提示信息，并跳过当前单词，反复执行直至遇到一个属于{tok}∪set的单词。set集合包含了所有不能忽略的元素，保证输入不会无限地忽略。

＜error．cppfunctions＞

viodtest（tok，set）inttok；charset［］；｛

if（t＝＝tok）

t＝gettok（）；

else｛

expect（tok）；

skipto（tok，set）；

if（t＝＝tok）

t＝gettok（）；

函数test调用函数expect报错，调用函数skipto跳过错误的单词。skipto定义如下：

＜error．＞＋

externvoidskiptoARGS（（inttok，charset［］））；

skipto不断跳过输入单词，直至遇到单词t（t要么与tok相等，要么使得kind[t]包含在无效终结符数组set中）。kind[t]是一个单词编码，它意味着一个含有t的集合。例如，编码ID表示集合FIRST(expression)，kind[t]与ID相等。利用数组{ID,0}作为函数skipto的第二个参数，指示函数跳过若干个无关的单词直至找到一个属于FIRST(expression)的元素。表2概括了所有的kind值。

对于表中未提及的单词，kind[t]就等于t。总之，如果t与tok相等，或者t属于kind[t]，那么skipto将不会跳过任何单词。

表2数组kind的值

限制重复报告错误信息

当我们在编写程序时，有些错误会不止一次地出现，比如语句的最后忘记写“；”，实际上这种错误没有必要重复报告，这就要求语法分析具有制止重复报告错误信息的功能。我们设计了一张出错名字表，一旦发现一个出错名字后，先查出错名字表，查找有无同名且同性质的出错名字，如果有，则不再报告此错误，否则将此出错名字添加进名字表并显示出错信息。

4 总结

错误处理能力是衡量编译器性能的重要方面，本文列举了一些编译系统在实际应用中的案例，说明了系统的错误处理能力体现在编译过程的各个环节，不可忽视。系统的错误处理能力在帮助编程人员尽快修改程序方面起到了非常重要的作用，是编译系统的一个重要组成部分。因此，我们应尽量地把它设计完善，方便用户的使用。

参考文献：

[1] 黄贤英，刘贞，刘全利. “编译原理”课程的地位及教改思路[J].重庆科技学院学报(社会科学版)，20_，(3):

103-105.

[2] 王雷，刘志成，等. 编译原理课程设计[M]. 北京：机械工业出版社，20_.

错误原因分析报告范文3

关键词：艾滋病；实验室管理信息系统；应用结果

艾滋病实验室检测数据是整个艾滋病防治工作的基础，其数据质量关系到艾滋病疫情的研判，并直接影响流行病学监测、综合干预、病例治疗和随访管理等一系列工作的开展，关系到艾滋病防控策略的制定和效果评价。《全国艾滋病实验室信息管理系统》（简称信息系统）于20_年12月上线启动［1］，经过3个月的试运行，20_年3月正式在全国实施。信息系统实现了我国艾滋病实验室网络检测数据直报及动态管理，弥补了手工收集检测资料的不完整、不及时和容易出错等缺陷。同时提升了艾滋病实验室管理工作的质量，有利于及时掌握各地艾滋病实验室机构建设的规模，促进开展实验室质量考评和能力验证工作，并促进对艾滋病病毒（Humanimmunodefi－ciencyvirus，HIV）职业暴露预防的管理工作。本文对浙江省20_年信息系统的信息质量进行分析，发现存在的问题，提出相应措施，以期提高艾滋病实验室管理能力。

1材料与方法

1．1资料来源

20_年1月15日，下载《艾滋病实验室管理信息系统》20_年浙江省数据库和相关工作表。

1．2方法

2结果

2．1实验室机构基本信息情况

2．1．1实验室机构级别、类别和分布至20_年12月底，浙江省经过各级卫生行政部门批准备案的艾滋病检测单位，均在艾滋病实验室管理信息系统中建立了艾滋病检测实验室机构，全省共建立1448家。艾滋病确证实验室分布在全省11个地市，均集中在疾病预防控制机构。艾滋病筛查实验室分布在全省91个县区。全省各地市实验室机构建设情况详见表1。2．1．2实验室机构开展检测项目情况全省艾滋病实验室具备开展的检测项目主要是HIV抗体（快速）检测（1437家）、HIV抗体（酶联）检测（576家）、丙型肝炎病毒（HepatitisCvirus，HCV）抗体筛查检测（408家）、_特异性抗体检测（443家）和_非特异性抗体检测（438家）。其他开展的检测项目有HIV抗体确证检测（12家）、为HIV患者服务的CD4细胞检测（16家）、HIV病毒载量检测（3家）、HIV基因型耐药检测（1家）、HIV核酸定性检测（1家）、HIV新发感染检测（1家），以及HCV抗体补充试验（37家）、HCV核酸定性定量（8家）。2．1．3实验室机构信息填报质量1448家艾滋病实验室机构信息填报正确的有1400家，正确率96．69％。有48家机构填报有误，主要是电子邮件地址有误20家，通信地址有误13家，机构名称有误9家，传真或电话有误7家。

2．2主要设备填报及时率

全省有576家实验室（筛查实验室、筛查中心实验室、确证兼筛查中心实验室、确证实验室和确证中心实验室）需填报实验室主要仪器设备，填报率为100％。其中主要仪器设备有筛查读数设备31台，确证读数设备16台，流式细胞仪16台。

2．3实验室样品检测量情况

2．3．1HIV抗体检测量报告情况全省报告HIV抗体初筛检测11089446人次，初筛阳性11948人次，初筛阴性11077498人次；复核检测16518人次，复检至少一次阳性反应9838人次，全阴性反应6680人次；确证检测6705人次，阳性5664人次，阴性529人次，不确定512人次。2．3．2实验室样品检测量填报质量情况全省艾滋病实验室机构报告数据13733条，及时填报12660条，及时率92．19％；正确填报13387条，正确率97．48％。2．3．3实验室样品检测量报告错误情况数据报告错误339条，占2．47％。主要错误类别：初筛阳性没有填报复检结果215条，平行试验结果填入复检结果49条，复检阳性数重复填报16条，复检结果填入初筛46条，阴阳性结果填反20条。个别数据存在2类及以上错误。

2．4实验室质量考评／能力验证管理

全省共958家机构应参加20_年艾滋病检测质量考评，参加率100％，合格率100％。全省12家确证实验室参加国家疾病预防控制中心HIV抗体检测（免疫层析法、酶联免疫吸附试验和蛋白印迹法）能力验证，3家参加HIV病毒载量检测，10家参加CD4细胞检测，基因型耐药和HIV新发感染各有1家参加，各项能力验证参加率100％，合格率100％。

2．5职业暴露报告情况

全省共填报88人次职业暴露，主要发生在杭州市，有39例（44．32％），检测结果填报及时率为85．2％。主要发生在护士、医生和实验室人员，分别有41例（46．59％）、31例（35．23％）和11例（12．5％）。所有随访检测中未发现HIV感染。

3讨论

我国20_年3月在“中国疾病预防控制信息系统”平台的基础上，建立了“艾滋病网络直报信息系统”［3］，实现了疫情监测资料通过计算机网络的实时报告与管理。20_年1月改版并实施“艾滋病综合防治信息系统”，且不断发展，在20_年底上线“艾滋病实验室管理信息系统”，开始了艾滋病实验室检测信息的实时报告和动态管理，提高了检测数据收集的时效性和准确性。同时增加了实验室管理模块，促进了艾滋病实验室管理能力的提高。浙江省经过1年的运行，在“艾滋病实验室管理信息系统”内能够实时了解到全省艾滋病实验室的分布和检测项目的开展情况，以及检测数据报告情况。有效解决了目前全省艾滋病实验室机构数庞大及检测工作量不断扩大，导致手工收集检测资料费时费力、收集不全且容易出错的问题。信息系统加入了实验室质量考评和能力验证模块，提高了实验室管理能力，促进了各级实验室开展质量控制，有利于提高实验室检测技术。信息系统不仅实时了解全省实验室的建设情况，也有利于及时发现实验室网络的布局存在的问题。浙江省艾滋病实验室虽然建立机构较为庞大，开展HIV抗体检测量巨大，但实验室网络布局各地市不平衡，尤其是确证实验室数量不足，分布也局限在疾病预防控制机构，实验室网络开展的检测项目也集中在血清学初筛检测，能够开展确证、CD4细胞检测和病毒学检测的实验室数量不足，不能满足艾滋病防治工作的需要。提示今后对网络实验室要合理布局，增加医疗机构设立确证实验室，促进网络实验室检测项目的进一步开展。20_年全省艾滋病实验室机构报告开展HIV抗体初筛检测超过1108万人次，确证检测超过6700人次，全省艾滋病实验室机构承担了极大的工作量，促进了全省HIV扩大检测工作的迅速开展。但同时也发现复检检测数据不准确、复检检测数明显高于初筛阳性数、复检至少1次阳性数明显高于确证检测数等问题。主要原因是初筛阳性往往要经过2～3家单位多次复检，造成重复报告，导致复检结果的多报，而“艾滋病实验室管理信息系统”尚不能识别重报的复检检测数。提示应严格定义复检检测由第一次复检单位填报，同时信息系统内建立识别重报审核机制。目前的信息系统能够提供的信息量还是很有限，除了HIV抗体检测有较为详细的结果外，其他的检测项目都只有检测量的信息，没有具体的结果信息，这样只能反映这些项目开展的工作量。提示应不断加强信息系统的开发，增加信息系统的有效应用能力。20_年全省艾滋病实验室机构信息填报各项数据表明，全省各级艾滋病实验室机构信息系统使用规范，填报数据及时准确。但是也发现一些问题，除了信息系统固有的原因外，主要是操作能力较低造成的。提示要加强技术培训，提高数据填报能力，减少数据填报错误的发生。

参考文献：

［1］中国疾病预防控制中心．中国疾病预防控制中心性艾中心关于试运行全国艾滋病检测实验室信息管理系统的通知［R］．20_．

［2］中国疾病预防控制中心．关于开展20_年全国艾滋病确证中心实验室质量考评的通知［Z］．20_．

错误原因分析报告范文4

如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用;以获取充分、适当的审计证据。下面是为大家整理的考会计师证习题及答案解析资料，提供参考，欢迎你的阅读。

单选题

1、下列审计程序中,不适用于细节测试的是( )。

A.函证

B.检查

C.询问

D.重新执行

2、运用审计进行细节测试时，对总体进行分层可以提高抽样效率的是()

A总体规模较大

B.总体变异性较大

C.误拒风险较高

D.预计总体错报较高

3.确定项目组内部的复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师不应当考虑的是()。

A.被审计单位的规模

B.评估的重大错报风险

C.项目质量控制复核人员的经验和能力

D.项目组成员的专业素质和胜任能力

4. 通常无需包含在审计业务约定书中的是( )。

A.财务报表审计的目标与范围

B.出具审计报告的日期

C.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础

D.管理层和治理层的责任

5、下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是()

A.识别和评估重大错报风险

B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围

C.确定审计中识別出的错是联十网校

D.评价已识别的错报对审计意见的影向

6、下列各项中，不影响审计证据可靠性的是( )

A.被审计单位内部控制是否有效

B.用作审计证据的信息与相关认定之间的关系

C.审计证据的来源

D.审计证据的存在形式

7、下列有关财务报表设计的说法中错误的是( )

A.审计不涉及为如何利用信息提供建议

B.审计的目的是增强预期使用者对财务报告的信赖程度

C.审计只提供合理保证，不提供绝对保证

D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表

8.下列各项中，不属于在审计工作底稿归档期可的事务性变动的是( )。

A.对审计工作底稿进行分类和整理

B.删除被取代的审计工作底稿

C.将在审计报告日后获取的管理层书面声明放入审计工作底稿

D将在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论后达成一致意见的审计证据列入审计工作底稿

9.下列各项中，不属于审计固有限制的来源的是()。

A.注册会计师获取审计证据的能力受到法律上的限制

B.注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据

C.管理层可能不提供编制财务报表相关的全部信息

D.管理层在编制财务报表的过程中可能运用到判断

10.下列有关重大错报风险的说法中,错误的是()。

A.注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大错报风险

B.重大错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性

C.重大错报风险可进步区分为有风险和检查风脸

D.注册会计师可以定性或定量评估重大错报风脸

11.下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中,错误的是( )

A.只有充分且适当的审计证据才有证明力

B.审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质是的衡量

C.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性

D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性

12.对于财务报表审计业务，在决定是否信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时,下列选项中，注册会计师无需考虑的是( )。

A.控制是否是自动化控制

B.控制发生的频率

C.控制是否是复杂的人工控制

D.控制在本年是否发生变化

13.下列有关审计工作底稿复核的说法中错误的是()。

A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间

B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿

C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿

D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

14.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()

A.审计的目的是增强预期使用者对财务报表的信赖程度

B.审计只提供合理保证，不提供绝对保证

C.审计不涉及为如何利用信息提供建议

D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表

15.下列有关注册会计师了解波审计单位对会计政策的选择和运用的说法中，错误的是(_ )。

A.如果被审计单位变更了重要的会计政策,注册会计师应当考虑会计政策的变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息

B.当新的会计准则颁布施行时，注册会计师应当考虑被审计单位是否应采用新的会计准则

C.在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当协助被审计单位选用适当的会计政策

D.注册会计师应当关注被审计单位是否采用激进的会计政策

16.对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是( )。

A.注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

B.注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力

C.如果被审计单位在所亩计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试

D.如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取充证据,将期中测试结果前推至基准日

17.下列情形中，通常可能导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产生疑问的是( )。

A.注册会计师对管理层的诚信存在重大疑虑

B.注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑

C.注册会计师识别出与员工侵占资产相关的舞弊风险

D.注册会计师识别出被审计单位严重违反税收法规的行为

18.下列各项中，通常不能应对与会计估计相关的重大错报风险的是( )。

A.复核上期财务报表中会计估计的结果

B.测试管理层在作出会计估计时采用的关键假设

c.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据

D.测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性

19.下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是( )。

A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试

B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据,因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据

C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定

D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试

20.下列因素中,注册会计师在确定实际执行的重要性时无需考虑的是( )。

A.是否为首次接受委托的审计项目欢美白山

B.前期审计中识别出的错报的数量和性质

C.是否存在值得关注的内部控制缺陷

D.是否存在财务报表使用者特别关注的项目

21.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是( )。

A.在评价控制缺陷的严重程度时，注 册会计师无需考虑错报是否发生

B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时,注册会计师应当考虑补偿性控制的影响

C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率

D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改,注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

22.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是( )。

A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标,进行风险评估和了解内部控制的原则性要求

B.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质

c.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容

D.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量

23.下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是( )。

A.注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险

B.注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险

C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险

D.注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险

24.如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,下列说法中，错误的是( )。

A.注册会计师应当通过实施追加的审计程序,以确定这些事项或情况是否存在重大不确定性

B.注册会计师应当考虑自管理层对持续经营能力作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息

C.注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划对具体情况是否可行

D.注册会计师应当根据对这些事项或情况是否存在重大不确定性的评估结果，确定是否与治理层沟通

25.下列有关注册会计师作出区间估计以评价管理层的点估计的说法中，错误的是( )。

A.注册会计师作出区间估计时可以使用与管理层不同的假设

B.注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果

C.如果注册会计师难以将区间估计的区间缩小至低于实际执行的重要性，可能意味着与会计估计相关的估计不确定性可能导致特别风险

D.在极其特殊的情况下，注册会计师可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计

多选题

1.下列各项中,属于审计业务要素的有()。

A.审计证据

B.财务报表编制基础

C.审计业务的三方关系人

D.审计报告

2.下列情况中，注册会计师不得利用内部审计工作的有()

A内部审计没有采用系统、规范化的方法

B.评估的认定层次的重大错报风险较高

C.内部审计的地位不足以支持内部审计人员的客观性

D.计划和实施相关的审计程序涉及较多判断

3.下列各项因素中，注册会计师在确定财务报表整体重要性时通常需考虑的有( )。

A.被审计单位所处行业和经济环境

B.被审计单位所处的生命周期

C.以前年度是否存在审计难度

D.财务报表预期使用者的范围

4、为应对管理层凌驾于控制之.上的风险T下列各项审计程序中，注会师应当实施的有( ).

A.确认重大关联方交易是否得到适当授权

B.测试编制财务报表过程中作出的会计分录和其他调整是否适当

C,评价做出被审计单位正常经营过程的重大交易的商业理由

D.复核会计估计是否存在偏向

5、运用审计抽样进行细节测试时,可以作为抽样单元的有()

A.一笔交易

B.一个账户余额

C.每个货币单元

D.交易中的一个记录

6、本属于鉴证业务的有()

A.财务报表审阅

B.财务报表审计

C.对财务信息执行商定程序

D.代编财务信息

7、下列选项中,可以作为注册会计师专家的有()。

A.网络所的合伙人或员工

B.会计审计领域有专长的个人或者组织

C.被审计单位的管理层的专家

D.会计师事务所的临时员工

8、下列各项中,属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有(。)。

A.评价遵守相关职业道德要求的情况

B.确定审计范围和项目组成员

C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致

D.针对接受或保持客户关系实施相应质星控制程序

9、在执行集团公司内部控制审计时,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程,下列各项中正确的有(二)。

A.在接近评价基准日的时间测试内部控制

B.选择更多的子公司进行控制测试

C.增加相关内部控制测试量

D.亲自进行相关测试而非利用他人的工作

10.下列审计程序中，注册会计师在所有审计业务中均应当实施的有( )。

A.了解被审计单位的内部控制

B.在临近审计结束时,运用分析程序对财务报表进行总体复核

C.实施用作风险评估的分析程序

D.将财务报表与会计记录进行核对

11.下列各项中，注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时应当考虑的有( )。

A.风险是否涉及重大的关联方交易

B.风险是否与近期经济环境的重大变化相关

C.财务信息计量的主观程度

D.风险是否属于舞弊风险

12.下列各项中,注册会计师在利用外部专家工作时应当与专家达成一致意见的有( )。

A.注册会计师和专家各自的责任

B.注册会计师和专家之间沟通的时间安排司会无结

C.注册会计师对专家遵守事务所质量控制政策和程序的要求

D.专家工作的性质、范围和目标

13.对于内部控制审计,下列有关重要账户的说法中，正确的有()

A.超过财务报表整体重要性的账户未必是重要账户

B.在识别重要账户时，注册会计师不应考虑控制的影响

C.在识别重要账户时，注册会计师无需确定重大错报的可能来源

D.存在舞弊风险的账户，即使其金额小于财务报表整体重要性;仍是重要账户

14.如果识别出管理层未识别出或未披露的关联方关系或重大关联方交易,下列各项程序中，注册会计师应当实施的有( )。

A.立即将相关信息向治理层通报

B.要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易

C.立即将相关信息句项目组其他成员通报

D.对新识别的关联方或重大关联方交易实施实质性程序

15.下列有关注册会计师了解波审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有( )。

A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险

B.在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性

C.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息,评价被审计单位风险评估过程的有效性

D.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险,应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷

16.下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，正确的有()。

A注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规3(23

B对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取管理层的书面声明

C如果识别出被审计单位的违反法律法规行为,注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构报告

D对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规,注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取充分、适当的审计证据

17.下列各项中，注册会计师在所有审计业务中均应当确定的有C )。

A财务报表整体的重要性

B可容忍错报

C明显微小错报的临界值

D实际执行的重要性

18.下列情形中,通常表明可能存在财务报表层次重大错报风险的有( )。

A被审计单位财务人员不熟悉会计则奥世

B被审计单位频繁更换财务负责人

C被审计单位内部控制环境薄弱

D被审计单位投资了多家联营企业

19.下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有( )。

A.确认对业务流程的了解

B.评价控制设计的有效性

C.确认控制是否得到执行

D.确认对重要交易的了解是否完整

20.下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有( )。

A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行

B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当针对特别风险实施细节测试

C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效,对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程

D.对于与特别风险相关的控制,注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

答案

单选题

1.【参考答案】D【解析】重新执行适用于控制测试。

2.【答案】B【解析】如果总体项目存在重大的变异性，注册会计师可以考虑将总体分层。分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，提高审计效率。

3.【答案】C【解析】注册会计师应当制定计划，确定对项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围。对项目组成员指导、监督和复核时应当考虑的因素:

4.【答案】B【解析】审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容:(1)财务报表审计的目标与范国;(2)注册会计师的责任:(3)管理层的责任:(4)指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础;(5)提及注册会计师拟出具的审计报告的预预期形成和内容以极对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。

5.【答案】C【解析】注册会计师使用整体重要性水平(将财务报表作为整体)的目的有(1)决定风险评估程序的性质、时间安排和范围;(2)识別和评估重大错扱风险;(3)确定进一步审计程

6.【答案】B【解析】用作审计证据的信息与相关认定之间的关系，指的是审计证据的相关性，不影响可靠性。

7.【答案】D【解析】审计的最终产品是审计会计报告。

8.【答案】C【解析】审计报告日后获取的管理层书面声明属于新获取的审计证据，不属于事务性变动。

9.【答案】B【解析】审计的固有限制源于:(1)财务报告的性质;(2)审计程序的性质;(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。选项AC，属于审计程序的性质导致的固有限制。选项D属于财务报告的性质。

10.【答案】C【解析】认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险,选项C错误。

11.【答案】C【解析】注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响。审计证据质量越髙,需要的审计证据数量可能越少。也就是说，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。选项C错误

12.【答案】B【解析】关于如何考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，基本思路是考虑拟信赖的以前审计中测试的控制在本期是发生变化。

13.【答案】B【解析】项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括:(1)对关键领域所作的判断,尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项:(2)特别风险;(3)项目合伙人认为重要的其他领域。

14.【答案】D【解析】选项D错误，审计的最终产品是审计报告。

15.【答案】 C【解析】在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当关注被审计单位选用了哪些会计政策:为什么选用这些会计政策以及选用这些会计政策产生的影响(选项C错误)。

16.【答案】 C【解析】对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够

长的期间内有效运行的审计证据( 选项A正确)。在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力(选项B正确)。

17.【答案】 A【解析】如果通过对内部控制的了解发现下列情况,并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告: (1)被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题,不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见; (2) 对管理层的诚信存在严重疑虑(选项A正确)。必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定。

18.【答案】 A【解析】在应对评估的重大错报风险时,注册会计师应当考虑会计估计的性质，并实施下列一项或多项程序。

19.【答案】 B【解析】当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序(选项B错误)。

20.【答案】 D【解析】确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需 要注册会计师运用职业判断，并考虑下列因素的影响: (1)对被审计单位的了解(这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新) ; (2)前期审计工作中识别出的错报的性质和范围(选项B正确) ; (3)根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。

21.【答案】 D【解析】控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关,而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小，选项A正确。在确定顶控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时,注册会计师应当评价补偿性控制的影响，选项B正确。评价控制缺险是否可能导致错报时，注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间，选项C正确。

22.【答案】 D【解析】选项D错误，被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的数量。

23.【答案】C【解析】选项C正确，应当评估为特别风险的事项只有三个: (1)舞弊导致的重大错报风险; (2)管理层凌驾于控制之上的风险(3)超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险。其余的事项都需要进一步评估才 能确定是否存在特别风险。

24.【答案】 D【解析】选项D错误。注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对波审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位。

25.【答案】B【解析】选项B错误，注册会计师作出的区间估计需要包括所有3合理”的结果,而非所有“可能的结果”。

多选题

1.【答案】：ABCD【解析】：审计业务要素包括审计业务的三方关系人、财务报表、财务报表编制基础、审计证据和审计报告。

2.【答案】AC【解析】选项BD，可以较少的利用内部审计工作，并非不得利用。

3.【答案】ABD【解析】注册会计师在选择的基准时，会考虑被审计单位的性质、所处的生命周期以及所处行业和经济环境;在选定的基准确定百分比时，要考虑财务报表使用者的范围、注册会过师在确定财务报表整体重要性时无需考以前年度的审计情况。

4.【答案】 BCD【解析】管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何,注册会计师都应当设计和实施审计程序。

5.【答案】 ABCD【解析】在细节测试中,注册会计师应根据审计目标和所实施审计程序的性质定义抽样单元。抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一个记录(如销售发票中的单个项目) , 甚至是每个货币单元。

6.【答案】 CD【解析】鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。相关服务包括税务、代编财务信息、对财务信息执行商定程序等。

7.【答案】 ACD【解析】专家,即注册会计师的专家,是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织,并且其工作被注册会计师利用,以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。专家既可能是会计师事务所内部专家(如会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工,包括临时员工) ,也可能是会计师事务所外部专家。

8.【答案】 ACD【解析】注册会计师应当开展下列价遵守相关职业道德要求的: ( 1 )针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序; ( 2 )评价遵守相关职业道德要求的情况; ( 3 )就审计业务约定条款达成一致意见。

9.【答案】 ABCD【解析】在内部控制审计中,对于内部控制可能存在重大缺陷的领域,注册会计师应给予充分的关注,具体表现在:对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作;在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制;选择更多的子公司或业务部门进行测试;增加相关内部控制的控制测试量等。

10.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于在所有审计业务中应当实施的审计程序。

11.【答案】ABCD【解析】在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当至少考虑6点事项。

12.【答案】ABD【解析】选项C无需达成一致意见，外部专家不是项目组成员,不受会计师事务所按照《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》制定的质量控制政策和程序的约束。

13.【答案】ABD【解析】选项c错误,在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时，注册会计师应当将所有可获得的信息加以综合考虑。例如，在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师还应当确定重大错报的可能来源。

14.【答案】BCD【解析】如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应当……

15.【答案】 ABC【解析】选项A正确，如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解被审计单位的风险评估过程和结果有助于注册会计师识别财务报表的重大错报风险。选项B正确,在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时,注册会计师应当确定管理层如何识别与财务报告相关的经营风险，如何估计该风险的重要性，如何评估风险发生的可能性，以及如何采取措施管理这些风险。选项C正确,注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面信息,评价被审计单位风险评估过程的有效性。选项D错误，如果识别出管理层未能识别的重大错报风险,注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境。

16.【答案】ACD【解析】选项A正确，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,也不能期望其发现所有的违反法律法规行为。选项c正确,如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为,注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。选项D正确，针对被审计单位需要遵守的第一类法律法规 ,注册会计师的责任是，就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据。

17.【答案】ACD【解析】选项A正确，注册会计师在制定总体审计策略时,应当确定财务报表整体的重要性。选项B错误，如果在实施细节测试时不使用审计抽样,则可不确定可容忍错报。选项C正确，注册会计师需要在制定审计策略和审计计划时,确定-6个明显微小错报的临界值，低于该临界值的错报视为明显微小的错报，可以不累积。选项D正确，审计准则要求注册会计师确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额作为实际执行的重要性。

18.【答案】ABCD .【解析】财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,可能影响多项认定。上述选项均与财务报表整体存在广泛联系。

19.【答案】ABCD【解析】执行穿行测试可获得下列方面的证据：略

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